Туристический налог в России: новая реальность после отмены курортного сбора

До конца 2024 года в популярных туристических регионах России действовал курортный сбор. Этот платеж взимался с путешественников для развития и благоустройства курортной инфраструктуры, а собранные средства направлялись на ремонт набережных, создание парков, благоустройство пляжей и улучшение городской среды.

С 1 января 2025 года курортный сбор отменен, и на федеральном уровне введен туристический налог. Новый платеж стал обязательным для большинства регионов, получив четкую правовую базу и прозрачную систему администрирования.

Для владельцев и управляющих отелей это не просто замена одного налога другим — это изменение формата взаимодействия с гостями, налоговыми органами и учетными системами. Теперь необходимо понимать, кто платит туристический налог, как его правильно рассчитать, в какие сроки отчитаться и какие документы оформлять.

Что такое туристический налог и зачем он нужен

Туристический налог — это обязательный платеж, взимаемый с гостей, размещающихся в гостиницах, санаториях, апарт-отелях и других объектах временного проживания. В отличие от курортного сбора, который был экспериментальным и действовал лишь в отдельных субъектах РФ, туристический налог закреплен на федеральном уровне. Регионы могут самостоятельно устанавливать ставки, льготы и порядок взимания, но в рамках, определенных федеральным законодательством.

Основная цель введения туристического налога с 2025 года — обеспечить стабильный и прозрачный источник финансирования для развития туристической инфраструктуры. Речь идет не только о ремонте пляжей и набережных.

Средства будут направлены на:

• Модернизацию существующих объектов (ремонт пляжей, набережных, курортной инфраструктуры)
• Создание новых туристических объектов и развитие уже существующих маршрутов
• Благоустройство общественных пространств и зон отдыха
• Развитие транспортной доступности туристических кластеров
• Совершенствование сопутствующих сервисов для комфортного пребывания гостей
• Обновление и расширение существующей курортной инфраструктуры

Подобная практика широко распространена за рубежом: в Италии, Франции, Японии и ряде других стран, гости отелей оплачивают дополнительный сбор, размер которого зависит от категории отеля и сезона. Российский туристический налог во многом повторяет этот опыт, но адаптирован к особенностям внутреннего туризма и региональной экономики.

Кто платит туристический налог

Обязанность по уплате налога распространяется на всех туристов, проживающих в объектах размещения, включая российских и иностранных граждан.
При этом уплата производится за каждые сутки фактического проживания, что делает платеж более прозрачным для учета.
Закон предусматривает и исключения.
От уплаты освобождаются:

• дети (до 12–14 лет в зависимости от регионального законодательства);
• командировочные, при наличии подтверждающих документов;
• лица, проходящие лечение в санаториях по медицинским показаниям;
• участники и ветераны боевых действий, а также иные льготные категории.

Для подтверждения льгот предоставляются:

• для несовершеннолетних — свидетельство о рождении, паспорт (старше 14 лет), документ о возрасте;
• для командированных — служебное задание, приказ о командировке, командировочное удостоверение, копия договора с направляющей организацией;
• для лечения в санатории — санаторно-курортная карта, направление от медучреждения, договор на оказание медицинских услуг;
• для льготных категорий — удостоверение ветерана боевых действий, документы участника

ВОВ, социальные карты и другие подтверждающие документы.  Для отельеров важно корректно определять, кто платит туристический налог, а кто имеет право на освобождение. Особое внимание стоит уделить оформлению документов: наличие паспортных данных, командировочных удостоверений и справок должно фиксироваться в регистрационных журналах или в учетной системе. Это поможет избежать финансовых потерь, а также спорных ситуаций с налоговыми органами и туристами.

Расчет туристического налога: порядок и ставки (2025 – 2029)+

С 2025 года расчет туристического налога ведется по процентной ставке от общей стоимости проживания в номере.

Максимальные ставки и их постепенное увеличение:

• 2025 год — 1% от стоимости проживания (без учета НДС);
• 2026 — 2%;
• 2027 — 3%;
• 2028 — 4%;
• 2029 — 5%.

При этом действует минимальная сумма налога — 100 рублей в сутки за номер, даже если расчет по процентной ставке дает меньшую сумму.

Формула расчета: Т = С × Р, где:
Т — сумма налога;
С — ставка налога в процентах;
Р — общая стоимость проживания в номере за весь период (плюс дополнительные услуги).

Нюансы расчета:

• Считаются ночи проживания (даже при заселении на несколько часов считается полные сутки).
• Количество гостей в номере не влияет на расчет.
• Ставка и минимальная сумма определяются на номер, а не на человека.
  В случае досрочного отъезда налог пересчитывается пропорционально фактическому времени проживания.

Пример расчета:
Гость прожил 3 ночи в номере стоимостью 7000 руб./сутки.
Р = 7000 × 3 = 21000 руб.
Т = 21000 × 1% = 210 руб.
Но, так как минимальная сумма налога составляет 100 руб./сутки, итог составит:
100 × 3 = 300 руб.
Итоговый налог: 300 руб.
Общая сумма налога по отелю за период = сумма налогов по всем номерам.

Декларация по туристическому налогу: отчетность для отельеров

Обязанность по перечислению налога и подаче отчетности возлагается на объекты размещения. Декларация по туристическому налогу подается в налоговые органы в установленные законом сроки, как правило — ежеквартально: не позднее 30-го числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

Например:

за 1 квартал декларация подается до 30 апреля;
за 2 квартал — до 30 июля;
за 3 квартал — до 30 октября;
за 4 квартал — до 30 января следующего года.

Правила подачи декларации:

1. Отчетность подается по месту нахождения объекта размещения.
2. Ведется раздельный учет по каждому объекту:
   • Отдельные объекты размещения: каждый отель, гостиница, санаторий, апарт-отель или иной объект, где происходит размещение гостей;
   • Разные категории номеров в рамках одного объекта (если это предусмотрено учетной политикой);
   • Различные площадки одного юридического лица (если у компании несколько объектов размещения)
3. Все данные должны подтверждаться первичными документами.

В декларации отражается:

• общее количество гостей, облагаемых налогом;
• сумма начисленного и уплаченного налога;
• информация о льготных категориях, освобожденных от уплаты.

  Отельеры обязаны обеспечить точное соответствие данных в налоговой декларации фактическим поступлениям. Такой подход минимизирует риск возникновения ошибок в учёте и существенно оптимизирует работу персонала, позволяя сосредоточиться на качестве обслуживания гостей.

Ответственность: за несвоевременную подачу декларации или ошибки в данных и расчетах предусмотрены штрафы. Поэтому лучше заранее организовать процесс так, чтобы учет велся в режиме реального времени.

Регионы могут устанавливать пониженные ставки или временно отменять налог для поддержки туристического потока.

Регионы имеют право:

• Устанавливать собственные ставки туристического налога в пределах федеральных ограничений
• Определять дополнительные льготы (сверх федеральных)
• Устанавливать порядок взимания налога
• Временно приостанавливать взимание налога
• Снижать установленные ставки

Важно учитывать:

• Базовая ставка определяется на федеральном уровне (с 1% в 2025 году)
• Региональные власти не могут превысить максимальные ставки, установленные федеральным законом
• Обязательные льготы определяются на федеральном уровне, регионы могут только расширять перечень
• Все региональные нормы должны соответствовать федеральному законодательству

Таким образом, регионы имеют определенную самостоятельность в установлении параметров налога, но в рамках, определенных федеральным законодательством.

Как изменилась работа отелей после отмены курортного сбора

Отмена курортного сбора и введение туристического налога в 2025 году меняет формат взаимодействия отелей с гостями и контролирующими органами. Если раньше курортный сбор был ограничен по территории и действовал как пилотный проект, то теперь налог охватывает больше регионов и имеет четкую федеральную основу.

Для отельеров это значит:

• расширение перечня отчетности;
• необходимость постоянного мониторинга ставок в своем регионе и льгот;
• усиление контроля со стороны налоговых органов.

С другой стороны, прозрачная система налогообложения повышает доверие со стороны туристов и партнеров. Если гость видит, что средства направляются на реальные улучшения: благоустройство пляжей, новые маршруты, ремонт дорог, то это укрепляет имидж региона и повышает привлекательность отдыха.

Практические советы для владельцев и управляющих отелей

1. Информируйте гостей заранее. Укажите размер налога на сайте отеля, в письмах-подтверждениях бронирования и при заселении.
2. Настройте учетные программы. Автоматизируйте расчет налога в PMS и кассовых системах.
3. Обучите персонал. Администраторы должны четко знать, кто освобождается от налога и какие документы подтверждают льготу.
4. Фиксируйте все операции. Храните чеки, квитанции и электронные записи в случае проверок.
5. Следите за изменениями законодательства. Региональные ставки и правила могут корректироваться.

Эти шаги помогут снизить риск штрафов и сделать процесс уплаты налога для гостей максимально прозрачным.

Введение туристического налога с 2025 года является важным этапом в развитии внутреннего туризма в России. Для владельцев и управляющих отелей это не просто новая статья учета, а возможность повысить доверие гостей и показать участие бизнеса в улучшении туристической инфраструктуры.